{"id":2106,"date":"2024-01-15T16:09:20","date_gmt":"2024-01-15T15:09:20","guid":{"rendered":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/?p=2106"},"modified":"2024-01-15T16:09:46","modified_gmt":"2024-01-15T15:09:46","slug":"korrekt-und-fristgerecht-die-steuererklaerung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/korrekt-und-fristgerecht-die-steuererklaerung\/","title":{"rendered":"Korrekt und fristgerecht: Die Steuererkl\u00e4rung"},"content":{"rendered":"\n<p>Grunds\u00e4tzlich ist die Steuererkl\u00e4rung im Verein ein formaler Prozess, in dem die finanziellen Transaktionen der Organisation f\u00fcr einen bestimmten Zeitraum gegen\u00fcber dem Finanzamt offengelegt und dokumentiert werden. Umfasst sind die Einnahmen und Ausgaben und ber\u00fccksichtigt steuerliche Aspekte wie Gemeinn\u00fctzigkeit, Steuerarten (zum Beispiel K\u00f6rperschaftsteuer oder Umsatzsteuer) und Steuervoranmeldungen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ungeliebte Buchhaltung<\/h2>\n\n\n\n<p>Voraussetzung ist eine ordentlich gef\u00fchrte Buchhaltung, die auf der Aufzeichnungspflicht, die auch f\u00fcr gemeinn\u00fctzige Organisationen gilt, basiert. \u00dcber das Jahr hinweg werden alle Belege erfasst und archiviert. \u201eEingeordnet\u201c werden die Einnahmen und Ausgaben im Kontenrahmen (SKR 42). Der Kontenrahmen ist in vier Hauptkategorien gegliedert:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\" type=\"1\">\n<li>Ideeller Bereich wie Spenden, Mitgliedsbeitr\u00e4ge und staatliche Zusch\u00fcsse<\/li>\n\n\n\n<li>Verm\u00f6gensverwaltung wie Bankgeb\u00fchren, Pacht, Grundst\u00fcckssteuer etc.<\/li>\n\n\n\n<li>Zweckbetrieb zur Durchf\u00fchrung des eigentlichen Vereins<\/li>\n\n\n\n<li>Wirtschaftlicher Gesch\u00e4ftsbetrieb wie Einnahmen durch Getr\u00e4nke, Speisen etc.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Alles in allem m\u00fcssen alle Dokumente bei der Buchf\u00fchrung im Verein stets nachvollziehbar und vor allem l\u00fcckenlos sein sowie in der richtigen Reihenfolge zur Verf\u00fcgung stehen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Belege \u00fcber Einnahmen und Ausgaben<\/li>\n\n\n\n<li>Bankunterlagen (z. B. Kontoausz\u00fcge)<\/li>\n\n\n\n<li>\u00dcbersicht \u00fcber Vereinsmitglieder und Mitgliedsbeitr\u00e4ge<\/li>\n\n\n\n<li>Vertr\u00e4ge und Vereinbarungen<\/li>\n\n\n\n<li>Spendenbescheinigungen<\/li>\n\n\n\n<li>Steuererkl\u00e4rung und zugeh\u00f6rige Unterlagen des Vorjahres<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Grenzen bei der Steuerbefreiung<\/h2>\n\n\n\n<p>Gewerbesteuer kann nur in den Bereichen anfallen, die auch der K\u00f6rperschaftssteuer unterliegen. Soweit gemeinn\u00fctzige Organisationen also nach Satzung und tats\u00e4chlicher Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung ausschlie\u00dflich und unmittelbar gemeinn\u00fctzige, mildt\u00e4tige oder kirchliche Zwecke verfolgen, sind sie von der Gewerbesteuer befreit. Auf \u00dcbersch\u00fcsse im ideellen Bereich, der Verm\u00f6gensverwaltung und im Zweckbetrieb f\u00e4llt somit keine Gewerbesteuer an.<br>Hinsichtlich der Gewerbesteuer ist der steuerpflichtige wirtschaftliche Gesch\u00e4ftsbetrieb des gemeinn\u00fctzigen Vereins zu betrachten. Liegen die Jahreseinnahmen des Vereins in diesem Bereich unter 45.000 Euro besteht keine Gewerbesteuerpflicht.<\/p>\n\n\n\n<p>Eine Besteuerungsgrenze gilt auch f\u00fcr die K\u00f6rperschaftssteuer. Ein Verein mit einem steuerpflichtigen wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb muss seine Gewinne hieraus nach \u00a7 64 Abs. 3 AO nur versteuern, wenn die Einnahmen des wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetriebs mehr als 45.000 EUR (inkl. Umsatzsteuer) betragen.<\/p>\n\n\n\n<p>Umsatzsteuerpflichtig wird eine gemeinn\u00fctzige Organisation, wenn die Jahreseinnahmen des Vorjahres \u00fcber 22.000 Euro oder Jahreseinnahmen des laufenden Jahres \u00fcber 50.000 Euro liegen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Nachweise erbringen<\/h2>\n\n\n\n<p>Gerade weil gemeinn\u00fctzige Organisationen wohlt\u00e4tige, kulturelle, soziale, wissenschaftliche, religi\u00f6se oder \u00e4hnliche Zwecke verfolgen, profitieren sie von steuerlichen Verg\u00fcnstigungen und Vorteilen, zum Beispiel der Befreiung der K\u00f6rperschaftsteuer und der Gewerbesteuer.<\/p>\n\n\n\n<p>Damit die steuerlichen Vorteile in Anspruch genommen werden k\u00f6nnen, m\u00fcssen bestimmte Besonderheiten und Regelungen beachtet werden. Nachgewiesen werden muss, dass ein Verein seine steuerbeg\u00fcnstigten Zwecke ordentlich verfolgt, Spendenbescheinigungen korrekt ausstellt, Mittel korrekt verwendet und die tats\u00e4chliche Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung den Vorgaben entspricht. Der Nachweis wird in der Regel im Abstand von drei Jahren mittels eines Fragebogens durch das Finanzamt \u00fcberpr\u00fcft. Diesem Formular beizulegen sind ein T\u00e4tigkeitsbericht, eine Verm\u00f6gens\u00fcbersicht mit Nachweisen \u00fcber die Bildung und Entwicklung der R\u00fccklagen sowie die aktuelle Satzung, jeweils bezogen auf die vergangenen drei Jahre. Die Abgabefrist endet in der Regel mit dem 31. Juli jeden Jahres. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>Achtung:<\/strong> K\u00f6nnen im Rahmen der Steuererkl\u00e4rung wichtige Sachverhalte nicht ausreichend aufgekl\u00e4rt werden, kann es zur Betriebspr\u00fcfung kommen.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Betriebspr\u00fcfung wird vom Finanzamt mit einer Pr\u00fcfungsanordnung inklusive Rechtsbehelfsbelehrung angek\u00fcndigt. Diese soll in der Regel zwei Wochen vor Pr\u00fcfungsbeginn vorliegen. Der Verein ist verpflichtet, erforderliche Unterlagen vorzulegen und alle erforderlichen Ausk\u00fcnfte zu erteilen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p>Ob wirtschaftlich orientiert oder gemeinn\u00fctzig \u2013 die Erstellung der Steuererkl\u00e4rung ist f\u00fcr viele Vereine ein komplexer Vorgang und eine Herausforderung. Der gesamte Prozess erfordert Expertise und eine genaue Herangehensweise. Es ist also ratsam, sich fr\u00fchzeitig mit dem Thema auseinanderzusetzen, sich bei Unsicherheiten an die \u00f6rtlichen Finanzbeh\u00f6rden zu wenden und relevante Unterlagen mit Vorlauf zusammenzustellen.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<p><strong>Die g\u00e4ngigsten Steuerformulare:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>KSt 1 A f\u00fcr die K\u00f6rperschaftsteuererkl\u00e4rung: F\u00fcr Vereine, die wirtschaftliche Aktivit\u00e4ten aus\u00fcben und somit k\u00f6rperschaftsteuerpflichtig sind.<\/li>\n\n\n\n<li>Gem 1 f\u00fcr die Gewerbesteuererkl\u00e4rung: F\u00fcr Vereine, die gewerbliche T\u00e4tigkeiten aus\u00fcben und somit gewerbesteuerpflichtig sind.<\/li>\n\n\n\n<li>USt 1 H f\u00fcr die Umsatzsteuererkl\u00e4rung: F\u00fcr Vereine, die umsatzsteuerpflichtigen Aktivit\u00e4ten nachgehen.<\/li>\n\n\n\n<li>Anlage N f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus nichtselbst\u00e4ndiger Arbeit: F\u00fcr Vereine mit angestellten Mitarbeitern.<\/li>\n\n\n\n<li>Anlage G f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus Gewerbebetrieb: F\u00fcr Vereine, die wirtschaftliche T\u00e4tigkeiten aus\u00fcben und gewerbliche Eink\u00fcnfte haben.<\/li>\n\n\n\n<li>Anlage S f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus selbst\u00e4ndiger Arbeit: F\u00fcr Vereine, in denen selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeiten ausge\u00fcbt werden und die somit nicht als Gewerbe gelten.<\/li>\n\n\n\n<li>Anlage Gem 1 \u2013 4 f\u00fcr Gemeinn\u00fctzigkeit: F\u00fcr Vereine, deren Gemeinn\u00fctzigkeit anerkannt ist und die Steuerverg\u00fcnstigungen beantragen k\u00f6nnen.<\/li>\n\n\n\n<li>Anlage E\u00dcR f\u00fcr die Einnahmen\u00fcberschussrechnung: F\u00fcr die Ermittlung von Eink\u00fcnften und Ausgaben von kleinen Vereinen ohne doppelte Buchf\u00fchrung.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr einen Verein zu erstellen kann ganz einfach sein. Doch je komplexer eine gemeinn\u00fctzige Organisation aufgestellt ist und je mehr Aktivit\u00e4ten im wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb durchgef\u00fchrt werden, desto aufwendiger wird die ganze Sache. Egal wie, f\u00fcr alle Vereine gelten Regeln, die es einzuhalten gibt: bspw. welche Formulare genutzt werden m\u00fcssen oder f\u00fcr welche Steuerarten eine Erkl\u00e4rung abgegeben werden muss.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":2109,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_seopress_robots_primary_cat":"none","_seopress_titles_title":"","_seopress_titles_desc":"","_seopress_robots_index":"","footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"class_list":{"0":"post-2106","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-steuern-finanzen"},"acf":[],"fimg_url":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/app\/uploads\/2024\/01\/steuererklaerung-768x480.jpg","fimg_alt_text":"Steuererkl\u00e4rung - Ein Berg an Unterlagen","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2106","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2106"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2106\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2117,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2106\/revisions\/2117"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2109"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2106"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2106"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2106"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}