{"id":3482,"date":"2026-01-12T14:27:08","date_gmt":"2026-01-12T13:27:08","guid":{"rendered":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/?p=3482"},"modified":"2026-01-12T14:31:31","modified_gmt":"2026-01-12T13:31:31","slug":"steueraenderungsgesetz-2025-was-sich-fuer-vereine-ab-2026-aendert","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/steueraenderungsgesetz-2025-was-sich-fuer-vereine-ab-2026-aendert\/","title":{"rendered":"Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 \u2013 Was sich f\u00fcr Vereine ab 2026 \u00e4ndert"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Die Neuerungen im \u00dcberblick<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Anhebung der \u00dcbungsleiter- und Ehrenamtspauschale<\/li>\n\n\n\n<li>Anhebung der Freigrenze f\u00fcr Einnahmen aus wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieben<\/li>\n\n\n\n<li>Erweiterung des Haftungsprivilegs f\u00fcr Ehrenamtliche<\/li>\n\n\n\n<li>E-Sport wird gemeinn\u00fctzig<\/li>\n\n\n\n<li>Anschaffung und Betrieb einer Photovoltaikanlage ist gemeinn\u00fctzigkeitsunsch\u00e4dlich<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<p><strong>Speziell f\u00fcr kleine bis mittelgro\u00dfe Vereine<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Wegfall zeitnaher Mittelverwendung<\/li>\n\n\n\n<li>Verzicht auf Sph\u00e4renzuordnung<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Die Neuerungen im Detail<\/h2>\n\n\n\n<p>Eine gute Nachricht gibt es f\u00fcr alle ehrenamtlich T\u00e4tigen, die eine <strong>Aufwandsentsch\u00e4digung<\/strong> erhalten: Die Ehrenamtspauschale steigt ab 01.01.2026 von bisher 840 Euro auf 960 Euro j\u00e4hrlich und die \u00dcbungsleiterpauschale kann ab 01.01.2026 bis 3.300 Euro pro Jahr ausgesch\u00f6pft werden, um ehrenamtliches Engagement steuer- und sozialversicherungsfrei verg\u00fctet zu bekommen.<\/p>\n\n\n\n<p>Die <strong>Freigrenze f\u00fcr Einnahmen<\/strong> aus steuerpflichtigen wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieben wird auf 50.000 \u20ac angehoben. In der Praxis bedeutet das, dass Ums\u00e4tze kleinerer Gesch\u00e4ftsbetriebe von der K\u00f6rperschaft- und Gewerbesteuer freigestellt werden. Hier werden gemeinn\u00fctzige Organisationen entlastet, die Nebenaktivit\u00e4ten wie eine Vereinsgastst\u00e4tten oder den Verkauf von Merchandise-Artikeln oder \u00e4hnliches betreiben.<\/p>\n\n\n\n<p>Mit dem Jahressteuergesetz 2025 erhalten Ehrenamtliche in Vereinen einen deutlich ausgeweiteten Schutz vor pers\u00f6nlicher Haftung, denn das <strong>Haftungsprivileg<\/strong>* wird von bisher 840 Euro auf 3.300 Euro angehoben.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>E-Sport<\/strong> ist l\u00e4ngst kein Nischenph\u00e4nomen mehr, sondern ein fester Bestandteil der Jugendkultur. Millionen junger Menschen in Deutschland spielen regelm\u00e4\u00dfig Computerspiele, viele davon in Vereinen oder Ligen. Mit der Aufnahme des E-Sport in den Katalog der gemeinn\u00fctzigen Zwecke geht f\u00fcr die Vereine auch einher, Ma\u00dfnahmen zur Suchtpr\u00e4vention zu ergreifen und verantwortungsvoll mit dem Thema Gaming umzugehen.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Anschaffung und der Betrieb von <strong>Photovoltaikanlagen<\/strong> war in der Vergangenheit f\u00fcr Vereine ein heikles Thema und gef\u00e4hrdet k\u00fcnftig nicht mehr die Gemeinn\u00fctzigkeit eines Vereins. Damit k\u00f6nnen Vereine aktiv zur Energiewende beitragen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Speziell f\u00fcr kleine bis mittelgro\u00dfe Vereine sind die beiden folgenden Neuerungen relevant:<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Pflicht zur kurzfristigen Mittelverwendung f\u00e4llt weg:<\/strong> K\u00f6rperschaften mit Einnahmen bis 100.000 Euro pro Jahr sind ab 01.01.2026 von der Pflicht befreit, Mittel zeitnah verwenden zu m\u00fcssen. Das erleichtert die R\u00fccklagenbildung und erh\u00f6ht die Sicherheit bei der Finanzplanung.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Sph\u00e4renzuordnung entf\u00e4llt:<\/strong> Vereine mit Einnahmen bis 50.000 Euro m\u00fcssen nicht<br>mehr aufwendig zwischen Zweckbetrieb und wirtschaftlichem Gesch\u00e4ftsbetrieb<br>unterscheiden. Das spart Zeit und Kosten in der Buchf\u00fchrung. F\u00fcr Vereine von<br>mittlerer Gr\u00f6\u00dfe, besteht hier allerdings das Risiko, die Chance zum Vorsteuerabzug zu<br>verpassen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wo trotz Erleichterungen Risiken und Mehraufwand lauern:<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Vorsteuerabzug vers\u00e4umen<\/strong><br>Ohne klare Abgrenzung zwischen Zweckbetrieb und wirtschaftlichem Gesch\u00e4ftsbetrieb wird oft nicht deutlich, welche Ausgaben mit steuerpflichtigen Ums\u00e4tzen verkn\u00fcpft sind. Damit ist nicht mehr klar erkennbar, ob sich der Verzicht auf die Kleinunternehmerreglung lohnen w\u00fcrde, um den Vorsteuerabzug zu nutzen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Umsatzsteuerpflicht \u00fcbersehen<\/strong><br>Wer die Kleinunternehmergrenze (25.000 \u20ac Vorjahr \/ 100.000 \u20ac laufendes Jahr) \u00fcberschreitet, ist regelbesteuert. Ohne Sph\u00e4renaufteilung kann die Umsatzsteuerpflicht falsch eingesch\u00e4tzt werden und bei einer Pr\u00fcfung durch das Finanzamt doch zu Nachforderungen f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Falsche Steuers\u00e4tze<\/strong><br>Zweckbetriebe k\u00f6nnen von erm\u00e4\u00dfigten USt-S\u00e4tzen (z. B. 7 %) profitieren, w\u00e4hrend wirtschaftliche Gesch\u00e4ftsbetriebe meist mit 19 % besteuert werden. Ohne die Aufteilung besteht die Gefahr, falsche Steuers\u00e4tze auszuweisen. Auch hier kann das Finanzamt bei einer Pr\u00fcfung Nachzahlungen oder auch Bu\u00dfgeld fordern.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Gef\u00e4hrdung der F\u00f6rderung<\/strong><br>Manche F\u00f6rdermittelrichtlinien schreiben vor, dass ein Zweckbetrieb, bzw. eine steuerliche Privilegierung vorliegt. Ohne eine Abgrenzung kann es schwierig werden, den Nachweis eindeutig zu erbringen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Nachtr\u00e4glicher Aufwand<\/strong><br>Das Finanzamt kann auch nachtr\u00e4glich eine Aufschl\u00fcsselung verlangen, wenn dies f\u00fcr eine Pr\u00fcfung erforderlich ist.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Kurz erkl\u00e4rt: *Das Haftungsprivileg<\/strong><br>Das Haftungsprivileg sch\u00fctzt ehrenamtlich Engagierte in Vereinen vor einer pers\u00f6nlichen Haftung, wenn ihnen bei ihrer T\u00e4tigkeit nur leichte Fahrl\u00e4ssigkeit unterl\u00e4uft. F\u00fcr einfache Fehler haften also nicht die Ehrenamtlichen privat, sondern der Verein. Umso wichtiger ist eine Absicherung des Vereins mit den entsprechenden Versicherungen.<\/p>\n\n\n\n<p>Wichtig: Dieses Privileg gilt, solange die Verg\u00fctung oder Aufwandsentsch\u00e4digung f\u00fcr die ehrenamtliche T\u00e4tigkeit bestimmte Grenzen, bisher 840 Euro, ab 01.01.2026 3.300 Euro, nicht \u00fcberschreitet.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Jahressteuergesetz 2025 bringt ab 2026 zahlreiche Erleichterungen und neue Gestaltungsm\u00f6glichkeiten f\u00fcr gemeinn\u00fctzige Vereine. Der folgende \u00dcberblick zeigt die wichtigsten \u00c4nderungen, ihre praktischen Auswirkungen und m\u00f6gliche Risiken \u2013 insbesondere f\u00fcr kleine und mittelgro\u00dfe Organisationen.<\/p>\n","protected":false},"author":16,"featured_media":3488,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_seopress_robots_primary_cat":"none","_seopress_titles_title":"","_seopress_titles_desc":"","_seopress_robots_index":"","footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"class_list":{"0":"post-3482","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-steuern-finanzen"},"acf":[],"fimg_url":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/app\/uploads\/2026\/01\/steueraenderungsgesetz_1776348728-ret-1-768x480.jpg","fimg_alt_text":"","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3482","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/users\/16"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3482"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3482\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3507,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3482\/revisions\/3507"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3488"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3482"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3482"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3482"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}