{"id":3756,"date":"2026-06-11T11:39:21","date_gmt":"2026-06-11T09:39:21","guid":{"rendered":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/?p=3756"},"modified":"2026-06-11T12:15:03","modified_gmt":"2026-06-11T10:15:03","slug":"vorsteuerabzug-im-verein","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/vorsteuerabzug-im-verein\/","title":{"rendered":"Vorsteuerabzug im Verein"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-group\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<p>Die Antwort auf diese Frage kann nicht pauschal beantwortet werden, da entscheidend ist, was der Verein tut, wie er umsatzsteuerlich eingeordnet ist und ob er Umsatzsteuer erhebt. In dem folgenden m\u00f6chten wir die Grundlagen des Vorsteuerabzugs im Verein erkl\u00e4ren.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><strong>Der Vorsteuerabzug<\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Als Vorsteuer bezeichnet man die Umsatzsteuer, die ein Verein selbst f\u00fcr Leistungen bezahlt, z. B. 19 % Umsatzsteuer auf den neuen Drucker oder 7 % Umsatzsteuer auf Lebensmittel aus dem Supermarkt. Wendet ein Verein den Vorsteuerabzug an, bedeutet dies, dass er die gezahlte Umsatzsteuer unter bestimmten Voraussetzungen vom Finanzamt zur\u00fcckfordert.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Die wichtigste Grundregel daf\u00fcr lautet, dass ein Verein die Vorsteuer nur dann abziehen kann, wenn er selbst umsatzsteuerpflichtige Einnahmen erzielt<\/strong> <strong>und die entsprechenden Ausgaben diesen Ums\u00e4tzen wirtschaftlich zugeordnet werden k\u00f6nnen.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Hintergrund ist, dass die Umsatzsteuer im Wesentlichen die Endverbraucher trifft. Unternehmen, die Waren oder Leistungen ein- und dann wieder verkaufen, k\u00f6nnen von der vereinnahmten Umsatzsteuer aus dem Verkauf die Vorsteuer, die auf den Einkauf f\u00e4llig wurde, abziehen. Die Umsatzsteuer stellt damit im Wesentlichen einen durchlaufenden Posten im Unternehmen dar.<\/p>\n\n\n\n<p>Auch gemeinn\u00fctzige Vereine k\u00f6nnen umsatzsteuerlich Unternehmer sein, wenn sie nachhaltig Einnahmen erzielen \u2013 etwa im wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb. F\u00fcr den Vorsteuerabzug ist es nun wichtig, woher die Einnahmen stammen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Diese typischen umsatzsteuerpflichtigen Ums\u00e4tze im Verein k\u00f6nnen den Vorsteuerabzug erm\u00f6glichen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Verkauf von Fanartikeln oder Merchandising<\/li>\n\n\n\n<li>Verkauf von Speisen und Getr\u00e4nken bei Vereinsfesten<\/li>\n\n\n\n<li>Eintrittsgelder f\u00fcr Konzerte, Theater oder Veranstaltungen<\/li>\n\n\n\n<li>Einnahmen aus Sponsoring<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Zu ber\u00fccksichtigen sind die Besonderheiten im Verein, da der ideelle Bereich in der Regel keine umsatzsteuerbaren Leistungen gegen Entgelt umfasst (z. B. echte Mitgliedsbeitr\u00e4ge oder Spenden). Daher gilt f\u00fcr die Praxis, dass Vereine nur teilweise vorsteuerabzugsberechtigt sind und die Vorsteuer sachgerecht aufteilen m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Praxisbeispiel:<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Die Umsatzsteuer f\u00fcr den Einkauf von Speisen und Getr\u00e4nken, die auf dem Vereinsfest verkauft werden, kann als Vorsteuer gegen\u00fcber dem Finanzamt geltend gemacht werden, da es sich um Ausgaben im wirtschaftlichen Gesch\u00e4ftsbetrieb handelt.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Umsatzsteuer auf Druckkosten f\u00fcr einen Spenderbrief kann nicht f\u00fcr den Vorsteuerabzug verwendet werden, da diese dem ideellen Bereich zuzuordnen sind.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Typische Fehler in der Praxis<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Vorsteuer wird vollst\u00e4ndig geltend gemacht, obwohl der Verein keine umsatzsteuerpflichtigen Einnahmen erzielt.<\/li>\n\n\n\n<li>Vorsteuer wird f\u00fcr Ausgaben angesetzt, die dem ideellen Bereich (z. B. Spendenwerbung oder Mitgliederverwaltung) zuzuordnen sind.<\/li>\n\n\n\n<li>Vorsteuer wird geltend gemacht, obwohl die damit zusammenh\u00e4ngenden Einnahmen umsatzsteuerfrei sind und das Gesetz keinen Vorsteuerabzug zul\u00e4sst.<\/li>\n\n\n\n<li>Der Verein nutzt die Kleinunternehmerregelung \u2013 hier ist ein Vorsteuerabzug grunds\u00e4tzlich ausgeschlossen.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00a0Rechnungen sind nicht ordnungsgem\u00e4\u00df ausgestellt und berechtigen deshalb nicht zum Vorsteuerabzug.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Pflichten<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Auch f\u00fcr Vereine gelten Pflichten, wenn der Vorsteuerabzug angewendet werden soll.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>1. Der Verein muss Umsatzsteuer auf Einnahmen berechnen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Rechnungen f\u00fcr steuerpflichtige Leistungen m\u00fcssen die Umsatzsteuer korrekt ausweisen.<br>Der Verein muss die Umsatzsteuer einnehmen, bspw. von Mitgliedern, Besuchern oder Sponsoren.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>2. Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Der Verein ist verpflichtet, regelm\u00e4\u00dfig eine <strong>Umsatzsteuer-Voranmeldung<\/strong> beim Finanzamt einzureichen und darin die Umsatzsteuer mit der Vorsteuer zu verrechnen. Eine sich daraus ergebende Zahllast muss fristgerecht bezahlt werden. Ergibt sich ein Guthaben, wird dies vom Finanzamt an den Verein \u00fcberwiesen.<\/p>\n\n\n\n<p>Den Turnus legt das Finanzamt fest. Im ersten Jahr erfolgt die Anmeldung meist monatlich, danach viertelj\u00e4hrlich oder auf Antrag nur einmal pro Jahr.<br><br>Wichtig: Eine Umsatzsteuervoranmeldung muss auch dann abgegeben werden, wenn der Umsatz bei Null lag.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>3. Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Unabh\u00e4ngig von den Voranmeldungen muss der Verein einmal j\u00e4hrlich eine Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung abgeben.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Ja oder Nein<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Der Vorsteuerabzug kann f\u00fcr Vereine finanziell attraktiv sein \u2013 lohnt sich aber nur, wenn tats\u00e4chlich umsatzsteuerpflichtige Einnahmen erzielt werden und die Ausgaben diesen Ums\u00e4tzen wirtschaftlich zugeordnet werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p>Wer Vorsteuer geltend macht, wird automatisch umsatzsteuerlich zum Unternehmer \u2013 mit allen Pflichten wie Rechnungsstellung, Voranmeldung und Jahreserkl\u00e4rung.<\/p>\n\n\n\n<p>Sie sollten daher vorab pr\u00fcfen, ob der Verwaltungsaufwand und m\u00f6gliche Steuerzahlungen den Vorteil des Vorsteuerabzugs rechtfertigen. Wer die B\u00fcrokratie vermeiden m\u00f6chte, bleibt bei der Kleinunternehmerregelung \u2013 verzichtet dann allerdings auf den Vorsteuerabzug.<\/p>\n\n\n\n<p>Detailfragen lassen sich am besten mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater kl\u00e4ren.<\/p>\n<\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Rechnungen f\u00fcr Zelte, Technik, Drucksachen oder neue Trikots \u2013 fast immer ist Umsatzsteuer enthalten. Unternehmen holen sich diese Steuer in der Regel vom Finanzamt zur\u00fcck. Daher fragen sich viele Vereinsvorst\u00e4nde, ob der Vorsteuerabzug nicht auch f\u00fcr Vereine m\u00f6glich ist.<\/p>\n","protected":false},"author":17,"featured_media":3757,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_seopress_robots_primary_cat":"none","_seopress_titles_title":"Vorsteuerabzug im Verein - Benedetto","_seopress_titles_desc":"Rechnungen f\u00fcr Zelte, Technik, Drucksachen oder neue Trikots \u2013 fast immer ist Umsatzsteuer enthalten.","_seopress_robots_index":"","footnotes":""},"categories":[4,13],"tags":[],"class_list":{"0":"post-3756","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-steuern-finanzen","8":"category-vereinsfuehrung"},"acf":[],"fimg_url":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/app\/uploads\/2026\/06\/sde-benedetto-juni-vorsteuerabzug-im-verein-768x480.jpg","fimg_alt_text":"","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3756","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/users\/17"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3756"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3756\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3778,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3756\/revisions\/3778"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3757"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3756"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3756"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/benedetto.deutsches-ehrenamt.de\/vereinsmagazin\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3756"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}